Approvazione del bilancio preventivo economico di Azienda Zero/GSA relativo all'esercizio 2020 (Art. 2 comma 4 della L.R. 19/2016.). DGR n. 37/CR del 31/03/2020.

L'Assessore Manuela Lanzarin riferisce quanto segue.

La normativa nazionale posta a presidio e garanzia del mantenimento dell’equilibrio del SSR (articolo 1, commi 173 e seguenti della L. 311/2004, Intesa Stato-Regioni 23 marzo 2005, Patto per la Salute del 28 settembre 2006 e Intesa Stato-Regioni del 3 dicembre 2009) prevede che la Regione debba assicurare l’equilibrio economico-finanziario del servizio sanitario regionale nel suo complesso, già in sede di preventivo annuale, attraverso l’adozione di misure ed iniziative volte alla riconduzione in equilibrio della gestione.

L’art. 25 del Decreto legislativo 118/2011 e s.m.i., stabilisce che gli enti del SSR predispongono un bilancio economico annuale in coerenza con la programmazione sanitaria e con la programmazione economico-finanziaria della Regione. Il comma 1 del medesimo articolo, in particolare, dispone in merito alla predisposizione del bilancio preventivo economico annuale relativo alla Gestione Sanitaria Accentrata (GSA) da parte degli enti di cui all’art. 19, comma 2, lett. b), punto i).

Nel quadro di riferimento normativo costituito dal D.lgs. 118/2011 e dalla L.R. 19/2016, Azienda Zero, è l’ente incaricato delle funzioni e delle responsabilità della Gestione Sanitaria Accentrata (GSA) previste dal D.lgs. 118/2011 al quale spetta la redazione del bilancio preventivo della GSA e dei relativi allegati, sui quali l’Area Sanità e Sociale appone il visto di congruità (L.R. 19/2016, art. 2 comma 1, lett. d)) ai fini della successiva approvazione da parte della Giunta regionale, sentita la competente commissione consiliare (L.R. 19/2016, art. 2 comma 4).

Le modalità di predisposizione del bilancio (economico preventivo annuale, bilancio d’esercizio nonché bilancio consolidato del SSR, ai sensi dell'articolo 32 del decreto legislativo n. 118/2011) sono disciplinate dal Regolamento contabile di Azienda Zero (Deliberazione del Direttore Generale n. 195 del 29/4/2019). Il bilancio di Azienda Zero costituisce la rappresentazione contabile unitaria della Gestione Sanitaria Accentrata (GSA), con riferimento sia al conto economico che allo stato patrimoniale, previo consolidamento delle partite contabili patrimoniali afferenti al Conto Sanità.

L’art. 8 del citato regolamento, prevede che il Direttore Generale predisponga e adotti una proposta di bilancio preventivo economico annuale di Azienda Zero/GSA, in coerenza con la programmazione sanitaria ed economico finanziaria della Regione.

Ai fini di quanto sopra, occorre considerare che con deliberazione n. 333 del 26/03/2019 la Giunta regionale ha approvato l’assegnazione alle Aziende Sanitarie del Veneto delle risorse per l'erogazione dei livelli essenziali di assistenza per l'anno 2019 e 2020. Con successiva deliberazione n. 1835 del 6/12/2019, inoltre, la Giunta regionale ha provveduto ad adeguare il Fondo sanitario regionale e la sua ripartizione in base ai criteri definiti dalla DGR 333/2019, alla luce delle intese che hanno definito l’ammontare delle risorse sanitarie per il 2019 e di alcune modifiche nel frattempo intervenute su norme regionali con ricadute sulle risorse del perimetro sanitario.

Il Consiglio regionale il 25 novembre 2019 ha approvato la manovra regionale di bilancio 2020, la quale è composta dai seguenti provvedimenti legislativi:

• L.R. 44/2019 - Collegato alla legge di stabilità regionale 2020;
• L.R. 45/2019 - Legge di stabilità regionale 2020;
• L.R. 46/2019 - Bilancio di previsione 2020-2022, nel quale è specificato il perimetro sanitario in un apposito paragrafo della nota integrativa.

Inoltre, con decreto n. 10 del 16.12.2019 il Segretario Generale della Programmazione ha adottato il Bilancio Finanziario Gestionale 2020 che riporta in apposito allegato i capitoli di entrata e di spesa del perimetro sanitario di cui all'art. 20, c. 1 D.Lgs. 118/2011.

Occorre evidenziare che, nelle more dell’adozione degli atti formali di determinazione del fabbisogno sanitario standard e relative fonti di finanziamento per il prossimo esercizio, la quantificazione delle risorse del Fondo sanitario indicate nel bilancio di previsione regionale 2020, è stata effettuata assumendo prudenzialmente come riferimento quelle assegnate alla Regione del Veneto con i provvedimenti statali di riparto relativi all’esercizio 2019.

Quello sopra indicato costituisce il quadro finanziario di riferimento che il Direttore dell’Area Sanità e Sociale - con nota prot. 545355 del 17/12/2019 - ha comunicato ad Azienda Zero ai fini della predisposizione dei bilanci economici preventivi 2020 da parte di Azienda Zero/GSA e degli altri enti del SSR.

Il bilancio economico preventivo 2020 di Azienda Zero/GSA è stato adottato con deliberazione del Direttore Generale nr. 677 del 27/12/2019, successivamente integrata con deliberazione del Direttore Generale nr. 2 del 07/01/2020, entrambe agli atti dell’Area sanità e sociale con prot. nr. 13488 del 13/01/2020. Con tale integrazione, resasi necessaria per poter caricare il documento di bilancio nel database informativo del Ministero della Salute (NSIS), sono state riclassificate alcune voci - a risultato economico invariato - del Conto Economico previsionale 2020 di cui all’allegato A alla deliberazione 677/2019, restando invariati, al netto di quanto specificato nelle premesse della deliberazione 2/2020 sopra citata, i restanti allegati.

Il bilancio economico preventivo 2020 di Azienda Zero/GSA, di cui alle deliberazioni del Direttore Generale nr. 677 del 27/12/2019 e nr. 2 del 07/01/2020, è composto dalla seguente documentazione e allegato al presente atto come di seguito indicato:

• Conto Economico previsionale 2020 (Allegato A);
• Piano Investimenti 2020-2022 (Allegato B);
• Prospetto Flussi finanziari di Azienda Zero/GSA (Allegato C);
• Relazione del Direttore Generale di Azienda Zero (Allegato D);
• Nota illustrativa (Allegato E).

I principali valori del bilancio economico preventivo Azienda Zero/GSA 2020 sono di seguito riepilogati:

(valori arrotondati all’unità di euro)

Nella relazione sono esposti con un maggior grado di dettaglio, gli elementi previsionali di maggior rilevanza che compongono le macro voci sopra indicate.

I dati economici previsionali del Conto Economico di Azero/GSA, inoltre, sono esposti in un apposito prospetto con il dettaglio dei sezionali contabili che rileva le operazioni afferenti:

1. le funzioni che Azienda Zero svolge in qualità di soggetto erogatore di servizi, in base a quanto previsto dalla L.R. 19/2016, rilevate nella contabilità sezionale denominata “Azienda Zero Gestione”;
2. la funzione di trasferimento delle risorse finanziarie della Regione alle Aziende ed Enti del SSR, rilevate nella contabilità sezionale denominata “Azienda Zero Trasferimenti”.

Le operazioni che Azienda Zero svolge in qualità di soggetto erogatore di servizi, peraltro, generano costi e ricavi che - in coerenza con quanto previsto dall’art. 2 della L.R. 19/2016 - devono essere opportunamente tenuti distinti per rappresentare separatamente: quelli afferenti il funzionamento proprio di Azienda Zero in considerazione dell’operatività prevista a regime; rispetto a quelli afferenti la gestione delle attività tecnico-specialistiche per il sistema e per gli enti del SSR (art. 2 comma 1, lett. g), L.R. 19/2016).

Tali valori sono parimenti indicati nelle colonne “Gestione Funzionamento Azienda Zero” e “Gestione Costi per il sistema” dell’apposito prospetto di cui sopra. Il risultato della Gestione Funzionamento Azienda Zero, previsto in negativo per euro 630.916, è imputabile principalmente ai maggiori costi del personale in ragione del piano dei fabbisogni. Il risultato della Gestione Costi per il sistema, previsto in negativo per euro 42.098.854, è imputabile principalmente al differenziale tra i costi che Azienda Zero prevede di sostenere nell’esercizio 2020 (indicati in apposito prospetto) ed i relativi ricavi, prudenzialmente stimati in base quelli del 2019. Tenuto conto del risultato del sezionale Trasferimenti, previsto in positivo per euro 531.554.229, il risultato economico preventivo di Azienda zero/GSA, è previsto positivo per euro 488.824.460.

Occorre considerare peraltro che con nota prot. 5796 del 12/03/2020, il Direttore Generale di Azienda Zero ha trasmesso all'Area Sanita¿ e Sociale – agli atti della stessa con prot. 118156 del 12/03/2020 - la deliberazione n. 114 del 03/03/2020 di adozione del bilancio economico preventivo consolidato del SSR per il 2020, la quale attesta che il risultato economico preventivo consolidato del SSR dell’esercizio 2020, è in equilibrio. Tale risultato è stato oggetto di valutazione da parte della Giunta regionale in sede di provvedimento di approvazione del Bilancio preventivo economico consolidato del SSR dell’anno 2020, con il quale è stata accertata la sussistenza della condizione di equilibrio economico-finanziario del SSR nel suo complesso.

Tale condizione è stata accertata sulla base dello schema di verifica dell’equilibrio del SSR, predisposto dal Tavolo ministeriale degli adempimenti regionali. Al fine della verifica è stato sommato il risultato di Azienda zero/GSA + 488.824.460 come sopra rappresentato, al risultato degli Enti del SSR pari ad euro - 475.291.762 (esclusa Azienda zero e Enti SSR in utile), tale operazione ha determinato un risultato economico positivo consolidato per euro + 13.532.698.

Pertanto la condizione di equilibrio del BEP 2020 consolidato è assicurata dall’utile di Azienda Zero/GSA 2020 che compensa ampiamente le perdite aggregate degli Enti del SSR.

Preso atto che il Direttore dell'Area Sanità e Sociale ha apposto il visto di congruità sul bilancio economico preventivo dell’Azienda Zero/GSA, così come previsto dal Regolamento sull’attività di vigilanza e controllo sull’Azienda Zero, DGR n. 796 dell’8 giugno 2018, e che il Collegio Sindacale, in data 07/01/2020, con propria relazione sul Bilancio economico preventivo 2020 di Azienda Zero, ha espresso parere favorevole, ritenendo le previsioni attendibili, congrue e coerenti col Piano di attività 2020, con i finanziamenti regionali nonché con le direttive impartite dalle autorità regionali e centrali.

Dato atto che il presente provvedimento è stato trasmesso al Consiglio regionale (nota prot. 143141 del 2/4/2020 di trasmissione della DGR n. 37/CR del 31/3/2020) per l’acquisizione del parere della competente Commissione consiliare come previsto dall’articolo 2, comma 4, della L.R. n. 19/2016 .

Preso atto che sulla predetta deliberazione, la Quinta Commissione Consiliare nella seduta n. 169 del 09/04/2020 ha espresso parere favorevole a maggioranza, con l’invito alla Giunta regionale di relazionare in commissione al termine dell’emergenza sui costi aggiuntivi al bilancio di Azienda Zero dovuti all’emergenza stessa.

Ritenuto pertanto di approvare il bilancio economico preventivo di Azienda Zero/GSA (ente “000”) dell’esercizio 2020 allegato al presente provvedimento (Allegati A,B,C,D,E).

Il relatore conclude la propria relazione e propone all'approvazione della Giunta regionale il seguente provvedimento.

LA GIUNTA REGIONALE

UDITO il relatore, il quale dà atto che la struttura competente ha attestato, con i visti rilasciati a corredo del presente atto, l'avvenuta regolare istruttoria della pratica, anche in ordine alla compatibilità con la vigente legislazione statale e regionale, e che successivamente alla definizione di detta istruttoria non sono pervenute osservazioni in grado di pregiudicare l'approvazione del presente atto;

VISTO il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 (artt. 25 e 32);

VISTA la Legge Regionale 25 ottobre 2016 n. 19;

CONSIDERATA l’Intesa Stato-Regioni 23 marzo 2005;

VISTO il Patto per la Salute del 28 settembre 2006;

CONSIDERATA l’Intesa Stato-Regioni del 3 dicembre 2009;

VISTA l’Intesa concernente il riparto tra le Regioni della disponibilità finanziaria per il SSN per l’anno 2019 Rep. Atti. n. 88 del 06 giugno 2019;

VISTA la DGR nr. 333 del 26/03/2019;

VISTA la DGR nr. 1835 del 06/12/2019;

VISTA la Deliberazione del Direttore Generale di Azienda Zero n. 195 del 29/4/2019;

VISTO il Decreto del Segretario Generale della Programmazione n. 10 del 16.12.2019;

VISTA la Delibera del Direttore Generale di Azienda Zero nr. 677 del 27/12/2019;

VISTA la Delibera del Direttore Generale di Azienda Zero nr. 2 del 07/01/2020;

VISTA la Delibera del Direttore Generale di Azienda Zero nr. 114 del 03/03/2020;

VISTO il parere favorevole della Quinta Commissione Consiliare rilasciato in data 09 aprile 2020, seduta n. 169.

delibera

1. di prendere atto di quanto evidenziato nelle premesse che costituiscono parte integrante del presente provvedimento;

2. di prendere atto ed approvare il bilancio economico preventivo di Azienda Zero/GSA (ente “000”) dell’esercizio 2020 allegato al presente provvedimento (Allegati A,B,C,D,E);

3. di incaricare la Direzione Risorse Strumentali SSR di dare esecuzione alla presente deliberazione;

4. di dare atto che il presente provvedimento non comporta oneri a carico del Bilancio della Regione;

5. di pubblicare la presente deliberazione nel Bollettino Ufficiale della Regione del Veneto nei modi e nei termini di rito.

(seguono allegati)