Bur n. 33 del 17 marzo 2026

Materia: Bilancio e contabilità regionale

Deliberazione dell'Ufficio di Presidenza del Consiglio Regionale n. 16 del 24 febbraio 2026

Adozione del Piano annuale dei flussi di cassa 2026.

1. I riferimenti normativi

Il decreto-legge 19 ottobre 2024, n. 155 «Misure urgenti in materia economica e fiscale e in favore degli enti territoriali.» (di seguito DL 155 del 2024), convertito con modificazioni dalla legge 9 dicembre 2024, n. 189, all’articolo 6, commi 1 e 2 stabilisce che:

           Art. 6- (Disposizioni in materia di PNRR)

1. Al fine di rafforzare le misure già previste per la riduzione dei tempi di pagamento, dando attuazione alla milestone ((M1C1-72 bis del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR))), le amministrazioni pubbliche di cui all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n.165, adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili sul sito istituzionale del Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.
2. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa contabile verifica che sia predisposto il piano di cassa di cui al comma 1.
    

2. Il Piano annuale dei flussi di cassa e l’autonomia contabile del Consiglio regionale

Al fine di dare attuazione a quanto previsto dall’articolo 6, comma 1, nell’ambito dell’autonomia di cui all’articolo 67 del decreto legislativo n. 118 del 2011 e in considerazione dell'organizzazione dell'ente, il Consiglio regionale provvede entro il 28 febbraio di ciascun anno, all’adozione del Piano annuale dei flussi di cassa (di seguito Piano) con deliberazione dell’Ufficio di presidenza.

A seguito dell'adozione, il Piano è trasmesso al Collegio dei revisori dei conti della Regione del Veneto per la verifica prevista dall'art. 6, comma 2 del D.L. 155 del 2024.

Al fine di garantirne l'efficacia nel corso dell'esercizio, il servizio competente in materia di bilancio verifica trimestralmente le previsioni, aggiorna e comunica dell'attuazione del Piano all’Ufficio di presidenza.

Il Piano è aggiornato con atto del dirigente capo del servizio competente in materia di bilancio - responsabile finanziario.
 

3. La proposta di Piano annuale dei flussi di cassa (allegato A)

Ciò posto, per l’anno 2026, l’Ufficio di presidenza approva il Piano annuale dei flussi di cassa sulla base della proposta di previsioni trimestrali elaborate dal dirigente capo del servizio competente in materia di bilancio, con la collaborazione dei dirigenti capi dei servizi consiliari, anche tenendo conto dell'andamento degli incassi e dei pagamenti degli esercizi precedenti (consultabili dal sito internet www.siope.it) e in considerazione delle novità e delle peculiarità dell'esercizio (modifiche del quadro normativo e/o nuove attività previste nei documenti di programmazione - bilancio e programma operativo), sulla base del “Modello del Piano annuale dei flussi di cassa degli enti territoriali e dei loro enti strumentali in contabilità finanziaria di cui all'art. 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n.165” reso disponibile sul sito istituzionale del Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato (www.rgs.mef.gov.it).

Nel Piano annuale dei flussi di cassa trova evidenza:

• il Fondo di cassa all’inizio dell’anno;
• la classificazione delle entrate e delle spese definita al livello minimo di analisi della codifica SIOPE, articolata con le voci rilevanti per l’ente;
• le Riscossioni e i Pagamenti (in c/competenza e in c/residui), secondo un cronoprogramma, articolato per trimestri, definito da:
  • Dati SIOPE anno 2024
  • Previsioni di cassa anno 2026 iscritte in coerenza con gli stanziamenti di cassa del bilancio di previsione 2026-2028 già approvato (DACR n. 62 del 30 settembre 2025) e in conformità degli incassi e dei pagamenti effettivi dell’anno di confronto per il:
    • Primo trimestre 2026 (dati cumulati dal 1/1 al 31/3)
    • Dati a tutto il secondo trimestre 2026 (dati cumulati dal 1/1 al 30/6)
    • Dati a tutto il terzo trimestre 2026 (dati cumulati dal 1/1 al 30/9)
    • Dati a tutto il quarto trimestre 2026 (dati cumulati dal 1/1 al 31/12)
• il Totale riscossioni e il Totale pagamenti;
• il Fondo di cassa alla fine del trimestre.

Tutto ciò premesso, il Relatore propone di sottoporre all’approvazione dell’Ufficio di presidenza il seguente provvedimento.

L'UFFICIO DI PRESIDENZA

• udito il relatore, il quale dà atto che le strutture competenti hanno dichiarato che la pratica è stata regolarmente istruita con l'osservanza delle norme regionali e statali in materia;
• visto il decreto-legge 19 ottobre 2024, n. 155 convertito con modificazioni dalla legge 9 dicembre 2024, n. 189;
• visto il decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118;
• visto lo Statuto del Veneto (legge regionale statutaria 17 aprile 2012, n. 1);
• vista la legge regionale 31 dicembre 2012, n. 53;
• visto il Regolamento interno di amministrazione e organizzazione (Regolamento regionale 18 febbraio 2022, n. 1);
• vista la deliberazione del Consiglio regionale n. 62 del 30 settembre 2025 di approvazione del bilancio di previsione finanziario 2026-2027-2028;
• vista la propria deliberazione n. 67 del 20 ottobre 2025 di approvazione del programma operativo, del documento tecnico di accompagnamento al bilancio, del bilancio finanziario gestionale e del piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio del Consiglio regionale (bilancio di previsione finanziario 2026-2027-2028);
• ritenuto di dover provvedere nel senso proposto;
• a voti unanimi e palesi;

delibera

1) di approvare quale parte integrante e sostanziale del presente atto quanto riportato in premessa;

2) di adottare il Piano annuale dei flussi di cassa 2026, contenuto nell’allegato A, che forma parte integrante al presente provvedimento, redatto in attuazione dell’articolo 6, comma 1 del DL 155 del 2024, sulla base del “Modello del Piano annuale dei flussi di cassa degli enti territoriali e dei loro enti strumentali in contabilità finanziaria di cui all'art. 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n.165” reso disponibile sul sito istituzionale del Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato (www.rgs.mef.gov.it);

3) di trasmettere il Piano annuale dei flussi di cassa al Collegio dei revisori dei conti della Regione del Veneto per la verifica prevista dall'art. 6, comma 2 del DL 155 del 2024;

4) di incaricare la struttura competente in materia di bilancio, al fine di garantirne l'efficacia nel corso dell'esercizio, di verificare trimestralmente le previsioni, aggiornare il Piano e a dare comunicazione dell'attuazione all’Ufficio di presidenza;

5) di dare atto che il Piano annuale dei flussi di cassa è aggiornato con atto del dirigente capo del servizio competente in materia di bilancio;

6) di pubblicare la presente deliberazione in forma integrale sul BURVET, a cura della Segreteria generale e nella sezione Amministrazione trasparente del sito istituzionale, a cura della struttura competente.

(seguono allegati)

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