Bur n. 71 del 31 maggio 2024

Materia: Unità locali socio sanitarie e aziende ospedaliere

Deliberazione della Giunta Regionale n. 554 del 20 maggio 2024

Presa d'atto dei presupposti per la condizione di equilibrio economico-finanziario prospettico nell'esercizio 2024 del SSR e contestuale approvazione del Bilancio Economico Preventivo Consolidato e dei singoli Enti del SSR veneto.

L'Assessore Manuela Lanzarin riferisce quanto segue.

L’art. 32 del D.Lgs. n. 118/2011, dispone che la Gestione Sanitaria Accentrata presso la regione predispone e sottopone all'approvazione della Giunta regionale il bilancio preventivo economico annuale consolidato del Servizio Sanitario Regionale.

L’art. 25 del D.Lgs. n. 118/2011 e s.m.i., dispone che gli enti del SSR predispongano un bilancio preventivo economico annuale in coerenza con la programmazione sanitaria e con la programmazione economico- finanziaria della Regione. Il comma 1 del medesimo articolo, in particolare, dispone in merito alla predisposizione del bilancio preventivo economico annuale relativo alla Gestione Sanitaria Accentrata (GSA) da parte degli enti di cui all’art. 19, comma 2, lett. b), punto i).

Nel quadro di riferimento normativo costituito dal D.Lgs. n. 118/2011 e dalla L.R. n. 19/2016, Azienda Zero è l’ente incaricato delle funzioni e delle responsabilità della Gestione Sanitaria Accentrata (GSA) previste dal D.Lgs. n. 118/2011, al quale – tra l’altro - spetta la redazione del bilancio preventivo della GSA e la redazione del bilancio consolidato preventivo del servizio sanitario regionale, ai fini della successiva approvazione da parte della Giunta regionale.

La normativa nazionale posta a presidio e garanzia del mantenimento dell'equilibrio economico-finanziario del SSR (art. 1, commi 173 e seguenti della L. n. 311/2004, Intesa Stato-Regioni del 23 marzo 2005, Patto per la Salute del 28 settembre 2006 e Intesa Stato-Regioni del 3 dicembre 2009) prevede che la Regione debba assicurare tale equilibrio nel suo complesso, già in sede di preventivo annuale, attraverso l'adozione di misure ed iniziative volte alla riconduzione in equilibrio della gestione.

Al momento dell’avvio dell’iter di predisposizione del bilancio di previsione regionale e dei bilanci economici preventivi degli Enti del SSR, il contesto economico-finanziario assunto come riferimento per delineare la programmazione economico-finanziaria delle risorse per l’erogazione dei LEA per l’esercizio 2024 si mostrava ancora caratterizzato dall’incertezza generata sia dal mancato riparto delle risorse del FSN 2023 sia dall’evolversi dell’inflazione sui prezzi di tutte le forniture di beni e servizi.

Al fine di consentire comunque alle Aziende ed Enti del SSR la predisposizione del bilancio economico di previsione entro i termini di legge, si è reso necessario stimare prudenzialmente un ammontare di risorse disponibili a titolo di finanziamento indistinto per la gestione sanitaria 2024, in linea con quanto indicato nei provvedimenti statali di riparto delle risorse destinate all’erogazione dei livelli essenziali di assistenza per l'anno 2022 (Intese rep. atti n. 278/CSR/2022, n. 279/CSR/2022 e n. 280/CSR/2022 del 21 dicembre 2022).

L’ Intesa della Conferenza Permanente per i Rapporti tra lo Stato le Regioni e le Province Autonome di Trento e Bolzano, la quale contiene il riparto delle risorse del FSN 2023, è stata definita il 9 novembre 2023 (rep. atti n. 262/CSR/2023), periodo in cui l’iter per la predisposizione dei bilanci economici preventivi da parte degli Enti del SSR era già iniziato con l’invio della nota del Direttore dell’Area Sanità e Sociale prot. n. 609136 del 10 novembre 2023.

In questo quadro programmatorio le Aziende Ulss, le Aziende Ospedaliere e l’Istituto Oncologico Veneto non hanno potuto adeguare il livello delle risorse assegnate in tempo utile all’approvazione del proprio bilancio economico preventivo 2024, inserendo nelle voci di conto economico un ammontare di risorse pari a quello loro destinato con Deliberazioni di Giunta regionale n. 11 del 10 gennaio 2023 e n. 67 del 26 gennaio 2023, le quali ripartivano le risorse per l’erogazione dei livelli essenziali di assistenza per l'esercizio 2022.

Con Deliberazione di Giunta regionale n. 1592 del 19 dicembre 2023 sono state assegnate agli Enti del SSR le risorse di cui sopra per l’erogazione dei livelli essenziali di assistenza per l'esercizio 2023, sulla base dei criteri e delle disposizioni stabilite dalla DGR n. 1617 del 13 dicembre 2022, fatti salvi alcuni adeguamenti che si sono resi necessari per rispettare la programmazione sanitaria regionale.

L’adozione della DGR n. 1592/2023, avvenuta comunque entro il termine dell’esercizio economico-finanziario 2023, ha reso possibile l’iscrizione nel Bilancio Economico Preventivo 2024 di Azienda Zero delle risorse aggiuntive assegnate per il SSR per l’anno 2023 rispetto alle disponibilità finanziarie assegnate per l’anno 2022, consentendo quindi nel Bilancio Economico Consolidato del SSR regionale un adeguamento delle disponibilità finanziarie, come previsto dall’Intesa rep. atti 262/CSR/2023, utili alla programmazione socio-sanitaria regionale dell’anno 2024.

In conseguenza di quanto riportato nei precedenti paragrafi, il risultato d’esercizio preventivo degli Enti del SSR nell’esercizio 2024 risulta influenzato dalla difficoltà di una corretta stima delle risorse economico-finanziarie.

Nell’ambito del quadro di riferimento sopra descritto, Azienda Zero/GSA è stata incaricata di svolgere gli adempimenti preordinati all’approvazione dei bilanci economici preventivi 2024 da parte della Giunta regionale - ai sensi dell’art. 32 del D.Lgs. n. 118/2011 e s.m.i. – avendo cura di:

• fornire gli indirizzi ed i riferimenti contabili ai quali gli enti del SSR interessati devono attenersi per la formulazione omogenea dei relativi BEP, assicurando il necessario supporto operativo;
   
• acquisire i BEP 2024 formulati dagli enti del SSR, istruendo una apposita relazione tecnica a supporto della loro approvazione;
   
• adottare il BEP 2024 di Azienda Zero/GSA;
   
• redigere e adottare il BEP 2024 consolidato del SSR, da trasmettere all’Area Sanità e Sociale accompagnato da una relazione di accompagnamento in cui sia data evidenza dell’istruttoria effettuata e della metodologia di consolidamento adottata.

I bilanci economici preventivi degli enti del SSR sono stati inviati ad Azienda Zero per i conseguenti adempimenti di competenza.

Con nota prot. reg. n. 176450 del 9 aprile 2024 il Direttore Generale di Azienda Zero ha trasmesso all'Area Sanità e Sociale la deliberazione n. 180 del 29 marzo 2024 di adozione del bilancio economico preventivo consolidato del SSR per il 2024, agli atti della competente struttura regionale che ha effettuato l’istruttoria finalizzata al visto di congruità di cui all’art. 5 del Regolamento regionale 15 giugno 2018, n. 1. Da tale istruttoria risulta che il bilancio economico preventivo consolidato del SSR è completo della documentazione allegata al presente provvedimento (Allegato A) e di seguito elencata:

• Conto economico;
   
• Conto economico dettagliato secondo lo schema CE di cui al decreto ministeriale 13 novembre 2007 e successive modificazioni e integrazioni;
   
• Piano investimenti 2024-2026;
   
• Piano dei flussi di cassa prospettici;
   
• Relazione responsabile GSA;
   
• Relazione illustrativa;

La relazione illustrativa, così come previsto dall’art. 25 c. 3 del D. lgs 118/2011, richiamato dall’art. 32 comma 4 dello stesso D.lgs., espone la metodologia operativa adottata per la predisposizione del Bilancio Economico Consolidato Preventivo 2024 del Sistema Socio Sanitario della Regione Veneto.

Il consolidamento dei dati di bilancio è stato effettuato mediante aggregazione dei conti economici previsionali delle aziende sanitarie che compongono il Servizio Sanitario Regionale (compresa Azienda Zero) con conseguente elisione delle poste R intercompany di mobilità e poste R.

I Direttori Generali degli enti del SSR, inclusa Azienda Zero/GSA, hanno approvato con proprie deliberazioni i Bilanci economici preventivi (BEP) per l’anno 2024 entro i termini previsti.

I Bilanci economici preventivi 2024 degli enti del SSR, inoltre, sono stati verificati dai rispettivi collegi sindacali che hanno formulato pareri favorevoli. La tempistica di redazione del presente provvedimento è stata condizionata dalle procedure di rinnovo nella composizione di alcuni Collegi, venuti a scadenza negli ultimi mesi, e dal conseguente posticipo nell'acquisizione dei necessari pareri ai bilanci di previsione delle Aziende ed Enti del SSR, come previsto dalla L.R. n. 55/1994.

I valori dei bilanci economici preventivi degli enti del SSR, ed i relativi risultati, sono riepilogati nello schema sintetico allegato al presente provvedimento (Allegato B). Tali risultati, composti secondo lo schema di verifica dell’equilibrio del SSR applicato dal Tavolo ministeriale per la verifica degli adempimenti regionali, evidenziano quanto segue:

Lo schema sopra esposto, mostra un risultato economico previsionale del Bilancio Consolidato del Sistema Sanitario Regionale negativo per l’esercizio 2024 per un importo di euro -287.384.868,57. 

Tale perdita è riconducibile prevalentemente all’incremento inflattivo dei costi relativi ai beni e servizi, oltre che al mancato aggiornamento dei ricavi con le nuove Intese della Conferenza Permanente per i Rapporti tra lo Stato le Regioni e le Province Autonome di Trento e Bolzano per l’esercizio 2024 che devono essere ancora definite.

Nel bilancio preventivo consolidato SSR i costi della produzione ammontano a 11.744 milioni di euro. Per quanto riguarda il valore della produzione, l’importo previsto per il 2024 è di 11.699 milioni di euro. La principale componente è costituita dai contributi in c/esercizio per quota del Fondo Sanitario Regionale.

Tale voce di ricavo è stata prevista per il 2024 nei bilanci degli enti del SSR, inclusa Azienda Zero, in coerenza con il quadro finanziario di riferimento regionale di cui alla DGR n. 1592/2023 (Intesa rep. atti 262/CSR/2023), in assenza di Intesa della Conferenza Stato - Regioni per l’anno 2024 al momento della predisposizione dei bilanci da parte degli enti, come anticipato in precedenza.

Le considerazioni di carattere economico e gestionale delle voci del Bilancio Preventivo Economico Consolidato 2024, inclusa una disamina delle singole componenti e dei relativi risultati, sono esposte in dettaglio nell’allegato 5 “Relazione del Responsabile della Gestione Sanitaria Accentrata” e nell’allegato 6 “Relazione illustrativa” della deliberazione del Direttore Generale di Azienda Zero (Allegato A).

In considerazione dell’attuale quadro delle risorse sanitarie disponibili per l’esercizio 2024, è possibile prevedere un miglioramento della situazione economico-finanziaria del SSR grazie alle seguenti fattispecie:

• incremento della quota del FSR 2024 rispetto al 2023;
   
• utilizzo del contributo statale per il ripiano dello sfondamento del tetto di spesa per dispositivi medici (art. 8 del D.L. n. 34 del 30 marzo 2023) per un importo di 30,1 milioni di euro, che è pari a ¼ del totale complessivo di 120,6 milioni di euro assegnato alla Regione Veneto con riferimento a n. 4 esercizi (2015-2018);
   
• accantonamento a garanzia del generale equilibrio economico-finanziario del SSR per l’anno in corso e/o a copertura del finanziamento di progetti di investimento degli enti del SSR dell’esercizio successivo per un importo di 150 milioni di euro ai sensi della DGR n. 1617/2022.

Tenuto conto delle risorse sopra elencate, il nuovo bilancio economico preventivo consolidato del SSR con riferimento all’anno 2024 espone un risultato negativo d’esercizio come di seguito riepilogato:

Il risultato d’esercizio programmato può essere quindi rideterminato in una perdita d’esercizio complessiva di euro -147,3 mln.

A tal proposito, occorre ricordare che le risultanze dei bilanci economici 2024 degli enti sanitari beneficiano del contributo in conto capitale pari ad euro 150.000.000,00 a copertura della programmazione degli investimenti dell’anno 2024 previsto con DGR n. 1679 del 29 dicembre 2023.

Al fine di garantire l’equilibrio economico-finanziario del SSR della Regione Veneto per l’esercizio 2024, che vede una perdita complessiva di -147,3 milioni di euro, si propone di utilizzare, per pari importo, quota parte dei fondi presenti nel bilancio di Azienda Zero, costituiti con risorse finanziarie accantonate negli esercizi precedenti e non ancora utilizzate al 31 dicembre 2023. A tal scopo si propone dunque di incaricare Azienda Zero a vincolare l’importo di euro 147,3 milioni al fine di garantire l’equilibrio economico-finanziario del SSR nell’esercizio 2024.

Tutto ciò premesso, con il presente provvedimento si prende atto che allo stato attuale sussistono i presupposti per la condizione di equilibrio economico-finanziario prospettico 2024 del SSR nel suo complesso, ancorché utilizzando quota parte delle risorse precedentemente accantonate a generale equilibrio economico-finanziario del SSR e/o a copertura della programmazione degli investimenti.

Si propone inoltre di incaricare il Direttore Generale dell'Area Sanità e Sociale ad adottare e realizzare, per mezzo di Azienda Zero e della CRITE, tutte le misure ritenute necessarie ad assicurare il permanere della condizione di equilibrio economico-finanziario del SSR nell'esercizio 2024 privilegiando azioni di:

• attenta valutazione delle nuove proposte di investimento all'attenzione della CRITE alla luce delle priorità in seno alla programmazione sanitaria regionale, alla capacità realizzativa degli interventi già programmati e finanziati eventualmente da ri-calendarizzare e nella prospettiva del rispetto della programmazione ed attuazione del PNRR;
   
• razionalizzazione dei costi e rispetto dei vincoli di spesa valevoli per l'esercizio 2024;
   
• oculata valutazione in riferimento alle richieste di attivazione delle linee di spesa afferenti alla programmazione della gestione sanitaria accentrata 2024;
   
• stretto monitoraggio degli obiettivi di efficientamento dei servizi, posti a carico delle Direzioni delle Aziende ed Enti del SSR;

Con il presente provvedimento si propone dunque di approvare il bilancio economico preventivo consolidato del SSR 2024 (Allegato A) e di approvare i bilanci economici preventivi degli enti del SSR (Allegato B).

Il relatore conclude la propria relazione e propone all'approvazione della Giunta regionale il seguente provvedimento.

LA GIUNTA REGIONALE

UDITO il relatore, il quale dà atto che la struttura competente ha attestato, con i visti rilasciati a corredo del presente atto, l'avvenuta regolare istruttoria della pratica, anche in ordine alla compatibilità con la vigente legislazione statale e regionale, e che successivamente alla definizione di detta istruttoria non sono pervenute osservazioni in grado di pregiudicare l'approvazione del presente atto;

VISTA la L.R. 14 settembre 1994, n. 55;

VISTA la L.R. 31 dicembre 2012, n. 54;

VISTO l’articolo 1, commi 173 e seguenti della L. 311/2004;

CONSIDERATA l’Intesa Stato-Regioni 23 marzo 2005;

VISTO il Patto per la Salute del 28 settembre 2006;

CONSIDERATA l’Intesa Stato-Regioni del 3 dicembre 2009;

VISTE le Intese Stato-Regioni rep. atti n. 278/CSR/2022, n. 279/CSR/2022 e n. 280/CSR/2022 del 21 dicembre 2022;

VISTA l’Intesa Stato-Regioni rep. atti 262/CSR/2023 del 9 novembre 2023;

VISTO il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 e ss. mm. e ii.;

VISTO il D.Lgs. 14 marzo 2013, n. 33;

VISTO il D.L. n. 34 del 30 marzo 2023;

VISTA la Legge Regionale 25 ottobre 2016 n. 19;

VISTA la DGR n. 1617/2022;

VISTA la DGR n. 1592/2023;

VISTA la DGR n. 1679/2023;

VISTA la Deliberazione del Direttore Generale di Azienda Zero del 29 marzo 2024, n. 180;

VISTA la nota prot. n. 609136 del 10 novembre 2023 del Direttore dell'Area Sanità e Sociale;

VISTA la nota di Azienda Zero prot. reg. n. 176450 del 9 aprile 2024;

delibera

1. di approvare le premesse quale parte integrante e sostanziale del presente provvedimento;

2. di prendere atto e di approvare il bilancio economico preventivo consolidato del SSR relativo all'esercizio 2024, le cui risultanze sono riepilogate in allegato (Allegato A) parte integrante e sostanziale del presente provvedimento;

3. di prendere atto e di approvare i bilanci economici preventivi degli enti del SSR relativi all'esercizio 2024, le cui risultanze sono riepilogate in allegato (Allegato B) parte integrante e sostanziale del presente provvedimento;

4. di prendere atto che allo stato attuale sussistono i presupposti per la condizione di equilibrio economico- finanziario prospettico 2024 del SSR nel suo complesso;

5. di incaricare il Direttore Generale dell'Area Sanità e Sociale di adottare e realizzare, per mezzo di Azienda Zero e della CRITE tutte le misure ritenute necessarie ad assicurare il permanere della condizione di equilibrio economico-finanziario del SSR nell'esercizio 2024;

6. di incaricare Azienda Zero a vincolare l’importo di euro 147,3 milioni al fine di garantire l’equilibrio economico-finanziario del SSR nell’esercizio 2024, a valere su quota parte dei fondi presenti nel proprio bilancio costituiti con risorse finanziarie accantonate negli esercizi precedenti e non ancora utilizzate al 31 dicembre 2023;

7. di prendere atto che il presente provvedimento non comporta oneri a carico del bilancio regionale;

8. di dare atto che il presente provvedimento è soggetto alla pubblicazione ai sensi dell’articolo 23 del Decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33;

9. di pubblicare la presente deliberazione nel Bollettino Ufficiale della Regione.

(seguono allegati)

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